Освобождение от УСН при реализации ПО
Учитывая, что даже компании на упрощенной системе налогообложения с 2025 года платят НДС, данное послабление может существенно снизить налоговую нагрузку организации. Особенно это актуально, на мой взгляд, если доход от реализации ПО занимает значительную часть всех доходов компании.
Под реализацией ПО в данном случае понимаются как лицензионные договоры (выдача лицензий, SaaS и т. п.), так и отчуждение исключительных прав на ПО («продажа»).
Упрощенный порядок получения/подтверждения IT-аккредитации
Если ваша компания получила IT-аккредитацию, но не применяет специальные налоговые льготы, то вы должны проходить процедуру подтверждения соответствия требованиям Минцифры.
Однако если у вас есть программное обеспечение, зарегистрированное в РПО, и доход от такого софта за предыдущий год превысил 1 миллион рублей, то вам не требуется подтверждать соответствие требований к уровню зарплат работников. Это значительно может упростить вам процесс получения или продления IT-аккредитации, в том числе поможет избежать необходимости выплачивать дополнительные премии, если вам не хватает до соответствующего лимита средних зарплат, установленного в вашем регионе и в РФ в целом.
Возможность участия в госзакупках
Еще с 1 января 2016 года вступили поправки в ч. 3 ст. 14 закона о государственных и муниципальных закупках, устанавливающие, что предметом закупки может быть только то ПО, которое зарегистрировано в РПО.
Таким образом, регистрация вашего софта в РПО откроет вам новые рынки для реализации продукта, а значит, и доходность вашей компании может повыситься.
Соблюдение требований к субъектам КИИ
Помимо государственных и муниципальных заказчиков, использовать программное обеспечение, зарегистрированное в РПО, должны субъекты критической инфраструктуры (субъекты КИИ). Согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 14.11.2023 №1912, субъекты КИИ (к ним относятся операторы связи, банки, транспортные компании) должны перейти на российское программное обеспечение. Таким образом, постановка программного обеспечения в РПО актуальна, если вы сами являетесь субъектом критической инфраструктуры, а также если вы просто поставляете софт компаниям из этих сфер.
Требования по регистрации в РПО, использующиеся субъектами КИИ и госзаказчиками, относятся не только к программному обеспечению в отдельности, но и к программно-аппаратным комплексам (ПАК), в составе которых находится данное программное обеспечение. Если вы реализуете ПАКи, то вы также можете использовать возможность поставлять их субъектам КИИ.
Требования для получения грантов
Большинство фондов в сфере высоких технологий (РФРИТ, Сколково и т. д.) требуют, чтобы программное обеспечение, чья заявка была или планируется быть одобренной в рамках гранта, было зарегистрировано не только в Роспатенте, но и в РПО.
Если вы планируете подавать заявки в один из этих фондов, то предварительная регистрация софта в РПО позволит вам ускорить одобрение заявки или получение гранта.
«Бухгалтерские льготы»
Регистрация программного обеспечения в РПО поможет вашей компании уменьшить налоговую базу буквально на пустом месте.
Зарегистрированный в реестре софт позволяет вам применять повышенный коэффициент ×2 к расходам:
- на создание этого ПО. Например, вы потратили 100 000 рублей на разработку своего софта (зарплаты разработчикам и т. п.), но в бухгалтерской отчетности такие расходы умножатся на 2, таким образом, вместо реальных 100 000 бухгалтерские расходы составят 200 000 рублей. Тем самым вы будете платить меньше налога на прибыль.
- на закупку вашего ПО (для контрагентов). Например, у вас покупают лицензию на ПО за 200 000 рублей, но в бухгалтерской отчетности у контрагента расходы на покупку вашего софта умножатся на 2, таким образом, вместо реальных 200 000 их бухгалтерские расходы составят 400 000 рублей. Исходя из этого, ваши клиенты будут платить меньше налога на прибыль, а значит, они выберут вас, а не конкурента, чье ПО не зарегистрировано в Минцифры.
Как итог, реализация программного обеспечения, зарегистрированного в РПО, выгодна как вам, так и вашим клиентам с точки зрения налогов и бухгалтерии.
Заключение
Постановка в РПО — крайне важная мера, которая имеет большое количество преимуществ: получение дополнительных возможностей (участие в госзакупках и грантах), финансовые льготы (освобождение от НДС, привилегии в бухгалтерском учете) и т. д.
При этом необходимо помнить, что сам процесс регистрации программного обеспечения в РПО достаточно продолжителен по времени (40 рабочих дней с момента регистрации заявки) и может доставить некоторые трудности, но все подводные камни меркнут перед льготами, ведь последние помогут продвигать продукт на рынке и могут стать надежным инструментом вашего бизнеса для покорения новых горизонтов.
